Jeder, der in Österreich arbeitet und lebt, zahlt auch Steuern - dabei fallen besonders zwei Begriffe oft: Einkommensteuer und Lohnsteuer. Doch wann zahlt man die Einkommenssteuer und wann die Lohnsteuer? Und wer zahlt wie viele Steuern? Wir erklären dir alles, was du zur Lohnsteuer wissen musst: Lohnsteuer Definition, Lohnsteuertabellen und wieso man die Lohnsteuer überhaupt zahlen muss!
Was ist die Lohnsteuer?
Die Lohnsteuer ist eine Form der Einkommenssteuer und betrifft Arbeitnehmerinnen in Österreich. Während Selbstständige die Einkommenssteuer zahlen müssen, zahlen Arbeitnehmerinnen die Lohnsteuer. Das heißt, die Lohnsteuer ist auf Einkünfte, die von einer nicht selbständigen Tätigkeit kommen, zu zahlen. Diese ist in unterschiedliche Tarifstufen unterteilt: Je mehr du verdienst, desto höher ist auch der Prozentsatz deines Einkommens, den du als Lohnsteuer zahlen musst. Als Arbeitnehmerin musst du dich nicht selbst um die Lohnsteuer kümmern, sondern diese wird immer automatisch von deiner Arbeitgeberin von deinem Bruttogehalt abgezogen. Die Lohnsteuer ist demnach auch einer der Gründe, wieso dein Nettogehalt geringer als dein Bruttogehalt ist.
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Wie hoch ist die Lohnsteuer in Österreich?
Wie hoch die Lohnsteuer für dich ausfällt, hängt davon ab, wie viel du jährlich verdienst. Wenn du beispielsweise nur einen geringfügigen Job hast und weniger als 11.693 Euro pro Jahr verdienst, musst du keine Lohnsteuer zahlen.
Insgesamt gibt es 7 Tarifstufen, welche in dieser Lohnsteuertabelle aufgezeigt werden:
Lohnsteuertabelle 2023
Brutto - Jahreseinkommen (2023) | Steuersatz (2023) |
bis 11.693 Euro | 0 % |
bis 19.134 Euro | 20 % |
bis 32.075 Euro | 30 % |
bis 62.080 Euro | 41 % |
bis 93.120 Euro | 48 % |
bis 1.000.000 Euro | 50 % |
ab 1.000.000 Euro | 55 % |
Lohnsteuertabelle 2023 (monatlich)
Brutto - Monatslohn (2023)* | Steuersatz (2023) |
bis 985,42 Euro | 0 % |
bis 1.605,50 Euro | 20 % |
bis 2.683,92 Euro | 30 % |
bis 5.184,33 Euro | 41 % |
bis 7.771,00 Euro | 48 % |
bis 83.344,33 Euro | 50 % |
ab 83.344,33 Euro | 55 % |
* Gehalt pro Monat ohne Sozialversicherungsbeitrag
Wieso muss man die Lohnsteuer zahlen?
Arbeitnehmerinnen in Österreich sind dazu verpflichtet, die Lohnsteuer zu zahlen, ausgenommen sie verdienen weniger als 11.693 Euro im Jahr. Das liegt daran, dass die Lohnsteuer zur Deckung des Finanzbedarfs des Staates genutzt wird. Darunter fallen z.B. die Finanzierung von Sozialausgaben, wie die Familienbeihilfe oder das Arbeitslosengeld, die Verbesserung der Infrastruktur und die Unterstützung öffentlicher Institutionen.
Lohnsteuersenkung: Lohnsteuertabelle 2023 vs. 2022
Aufgrund der derzeitigen wirtschaftlichen und politischen Lage, wie der Inflation und Rezession, wurde die Lohnsteuer ab 2022 in den Tarifstufen zwei und drei stufenweise gesenkt. Die zweite Tarifstufe wurde im Juli 2022 von 35 % auf 30 % gesenkt, während die dritte Tarifstufe ab Juli 2023 von 42 % auf 40 % gesenkt wird. Für das Jahr 2022 galt in der dritten Tarifstufe ein Mischwert von 41 Prozent. Die letzte volle Senkung wird ab 2024 stattfinden.
#hokifyerklärt: Da die Senkungen der Tarifstufen jeweils im Juli, also erst in der zweiten Jahreshälfte in Kraft treten, wird in dem Jahr von einem Mischwert (=Mittelwert) gesprochen: die zweite Tarifstufe wurde erst im Juli 2022 von 35 % auf 30 % gesenkt , also galt für das ganze Jahr 2022 ein Mischwert von 32,5 %. Auch bei der dritten Tarifstufe erfolgt die Senkung erst im Juli 2023 von 42 % auf 40 %, dementsprechend gilt für das Jahr 2023 ein Mischwert von 41 % und die volle Senkung auf 40 % erfolgt erst 2024.
Lohnsteuersenkungen 2022 bis 2024
Jahr | Stufe 2 | Stufe 3 |
2021 | 35 % | 42 % |
2022 | 32,5 % | 42 % |
2023 | 30 % | 41 % |
2024 | 30 % | 40 % |
Lohnsteuerausgleich
Um dir einen Teil des Geldes vom Finanzamt zurückzuholen, gibt es die Möglichkeit des Lohnsteuerausgleichs. Der Lohnsteuerausgleich wird auch Arbeitnehmerveranlagung genannt und kann bis zu fünf Jahre rückwirkend beim Finanzamt durchgeführt werden. Der Grund für einen Lohnsteuerausgleich ist, dass bei der Berechnung der Lohnsteuer davon ausgegangen wird, dass du jeden Monat gleich viel gearbeitet hast. In der Realität ist das jedoch oft nicht so und das Einkommen kann von Monat zu Monat z.B. aufgrund eines Jobwechsels etwas schwanken. Um dem entgegenzuwirken, kann eine Arbeitnehmerveranlagung beim Finanzamt durchgeführt werden. Das ist ab dem Zeitpunkt möglich, ab dem deine Arbeitgeberin den Jahreslohnzettel beim Finanzamt einreicht - meistens passiert das zwischen Januar und Februar im darauffolgenden Jahr. Beispielsweise könntest du den Lohnsteuerausgleich vom Jahr 2023 ab Januar oder Februar 2024 einreichen. Du kannst die Arbeitnehmerveranlagung direkt beim Finanzamt oder online beantragen.
Antraglose Arbeitnehmerveranlagung
Seit 2023 wird in Österreich auch die antragslose Arbeitnehmerveranlagung automatisch durchgeführt. Diese erhältst du, wenn du in den Vorjahren keine Werbungskosten, außergewöhnliche Belastungen oder Sonderausgaben eingereicht hast und bis Ende Juni keine Arbeitnehmerveranlagung für das Vorjahr durchgeführt wurde. Für den antraglosen Lohnsteuerausgleich musst du nichts machen, dieser wird dir automatisch auf dein Konto überwiesen.
Fazit
Je mehr du verdienst, desto höher fällt auch die Lohnsteuer aus. Dabei teilen die unterschiedlichen Tarifstufen klar ein, welcher Steuersatz für welches Einkommen relevant ist. Um dir Geld, welches du zu viel an Steuern gezahlt hast, vom Finanzamt zurückzuholen, solltest du die Arbeitnehmerveranlagung durchführen.